1099-R 應(yīng)稅金額計(jì)算
如果您以現(xiàn)金退保價(jià)值退保人壽保險(xiǎn)單或不合格年金，保險(xiǎn)公司將為您計(jì)算應(yīng)稅分配。但是，如果您想提前從退保中確定您的應(yīng)稅分配，則計(jì)算非常簡(jiǎn)單。
應(yīng)稅金額是凈現(xiàn)金退保價(jià)值減去您支付給保單的保費(fèi)。
例如，假設(shè)您擁有一份現(xiàn)金價(jià)值為 250,000 美元的終身壽險(xiǎn)保單。迄今為止，您總共支付了 115,000 美元的保費(fèi)。如果您退保此人壽保險(xiǎn)單并收到其現(xiàn)金價(jià)值，則您收到的 1099-R 應(yīng)按如下方式填寫方框 1 和 2a：
1099-R 現(xiàn)金退保人壽保險(xiǎn)示例方框 1 顯示您從保險(xiǎn)公司收到的總金額(250,000 美元)。方框 2a 顯示了現(xiàn)金價(jià)值減去您支付的保費(fèi)，即應(yīng)稅金額。250,000 美元 – 115,000 美元 = 135,000 美元
應(yīng)稅基礎(chǔ)的潛在調(diào)整
在人壽保險(xiǎn)單中，某些附加條款可能不計(jì)入您的應(yīng)稅基礎(chǔ)。因此，如果您嘗試自行執(zhí)行應(yīng)稅分配計(jì)算，您可能需要調(diào)整構(gòu)成您總保費(fèi)的附加險(xiǎn)所支付的保費(fèi)。好消息是，大多數(shù)人壽保險(xiǎn)公司都會(huì)記錄您的成本基礎(chǔ)，并隨時(shí)為您提供。
1099-R 不會(huì)報(bào)告為計(jì)算您的成本基礎(chǔ)而對(duì)您支付的保費(fèi)所做的任何調(diào)整。
如果您認(rèn)為存在報(bào)告錯(cuò)誤該怎么辦
如果人壽保險(xiǎn)公司報(bào)告的應(yīng)稅分配與您計(jì)算的應(yīng)稅分配有顯著差異，您應(yīng)該聯(lián)系保險(xiǎn)公司并要求澄清。雖然錯(cuò)誤并不常見(jiàn)，但也并非聞所未聞。
如果保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)他們?cè)趫?bào)告應(yīng)稅分配時(shí)有誤，他們會(huì)為您更正 1099 并將其重新提交給 IRS。
您應(yīng)該注意，在某些情況下，您會(huì)在退保一年多后收到 1099-R。例如，如果您在 1 月份正式取消了一份人壽保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值，那么您要到次年 2 月左右才能收到該保單的 1099-R 才能報(bào)稅。如果您陷入這種時(shí)間表以確保您有適當(dāng)?shù)挠涗洠敲醋⒁膺@一點(diǎn)是明智的。
此外，如果 1099 報(bào)告錯(cuò)誤，您需要盡快聯(lián)系保險(xiǎn)公司。您需要更正的 1099 才能提交所得稅。
1099-R 用于 1035 交換
如果您使用1035 交換購(gòu)買新的人壽保險(xiǎn)單，您應(yīng)該收到 1099-R 報(bào)告分配金額并顯示 $0 應(yīng)稅金額。這與從人壽保險(xiǎn)單中提取成本基礎(chǔ)提款或貸款時(shí)收到 1099-R 非常相似。關(guān)鍵的區(qū)別在于您從未收到過(guò)資金。
我提出這個(gè)問(wèn)題是因?yàn)樗屢恍┤嗽谑褂?1035 交換時(shí)收到 1099 感到困惑。他們錯(cuò)誤地認(rèn)為他們欠轉(zhuǎn)讓稅，而實(shí)際上他們并沒(méi)有。1099 將類似于上面的非應(yīng)稅分配示例。全部轉(zhuǎn)賬金額將出現(xiàn)在方框 1 中，方框 2a 顯示無(wú)應(yīng)稅金額。此外，框 7 應(yīng)使用應(yīng)報(bào)告代碼 6，這是 1035 交換的特定代碼。人壽保險(xiǎn)的其他分配代碼通常為 7。
非基數(shù)提款和修改后的養(yǎng)老合同的計(jì)算
如果您從人壽保險(xiǎn)單中提取的現(xiàn)金金額超過(guò)您的成本基礎(chǔ)，您將對(duì)該金額欠稅。例如，假設(shè)您有一份現(xiàn)金價(jià)值為 200,000 美元的萬(wàn)能壽險(xiǎn)保單。迄今為止，您根據(jù)此保單支付了 100,000 美元的保費(fèi)，因此您的成本基礎(chǔ)是 100,000 美元。您決定從保單中提取 150,000 美元。