大家好，小體來為大家解答以上的問題。土地增值稅屬于什么稅率，土地增值稅稅率詳細介紹這個很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
定義和功能
土地增值稅，顧名思義，是指轉(zhuǎn)讓國有土地、地上建筑物及其附著物使用權(quán)并取得收入的單位和個人，在轉(zhuǎn)讓所得包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去依法扣除的項目金額的基礎(chǔ)上，希望國家繳納的一種稅。它具有廣泛征稅、累進征稅和依此征稅的特點。土地增值稅的征收有利于加強國家對房地產(chǎn)開發(fā)商和房地產(chǎn)交易市場的監(jiān)管，減少買賣土地獲取套餐的行為。同時，征收的稅收可以為國家的各項經(jīng)濟建設(shè)儲備資金。征收對象是出讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物、其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個人。
收集方法
總共有兩種類型：
第一次——批準(zhǔn)征收。按照二手房轉(zhuǎn)讓交易價格的全額稅率1%，類似于個人所得稅的征收。如果房屋交易價格為70萬元，應(yīng)繳納的土地增值稅為70萬1%=7000元。
第二種——是扣除法定扣除項目資金后，按照四超率累進稅率征收。根據(jù)是否能提供購貨發(fā)票分兩種情況。
1.如果能提供購買發(fā)票，可以扣除以下項目：
(一)取得不動產(chǎn)時有效發(fā)票所載金額；
(2)購買年度至轉(zhuǎn)讓年度每年加收發(fā)票金額的5%；
(三)按照國家規(guī)定統(tǒng)一繳納的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅收；
(4)取得不動產(chǎn)時繳納的契稅。
2.不能提供購房發(fā)票，但能提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)按照重置成本評估方法評估的房屋及建筑物價格評估報告的，按照以下標(biāo)準(zhǔn)確認扣除項目金額：
(一)取得國有土地使用權(quán)時已支付金額的證明；
(二)中介機構(gòu)評估的房屋、建筑物價格(不含土地評估值)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)確認；
(三)按照國家規(guī)定統(tǒng)一繳納的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費和價格評估費。
和稅率計算方法
土地增值稅的計算公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額稅率。
公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入扣除項目金額后的余額；實行四檔超率累進稅率。具體稅率見下圖。
土地增值稅的征稅范圍
凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，均為土地增值稅納稅人的土地增值稅納稅范圍。
1.國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓
2.國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的使用
3.對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收的土地增值稅是四級累進稅率，即以納稅人金額相對率為基礎(chǔ)，按照超額累算方式計算應(yīng)納稅額的稅率。為了采用累進稅率，需要確定幾個因素：一是繳納對象金額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比值就是相對率。
二是將納稅人的相對稅率從低到高分為幾個檔次。土地增值稅按照增值額與抵扣項目金額的比例從低到高分為四檔，即：增值額不超過抵扣項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額的50%且未超過100%；增值am
1.計稅依據(jù)：土地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額。
2.土地增值稅的計算：應(yīng)納稅額=(每級土地增值額適用稅率)
有下列情形之一的，減征或者免征土地增值稅：
免征土地增值稅：
(一)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住房進行銷售，增值額不超過扣除項目金額的20%；
(2).因國家建設(shè)需要依法征用和收回的房地產(chǎn)。
(三)個人因工作調(diào)動或改善居住條件放棄原自用住房的，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，居住滿5年及以上的，免征土地增值稅；居住滿三年不滿五年的，減半征收土地增值稅。居住不滿三年的，照章征收土地增值稅。
(4)對居民個人所有的普通住房，轉(zhuǎn)讓時暫免征收土地增值稅。
(5)1994年1月1日以前簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，無論房地產(chǎn)何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
1994年1月1日前，已簽訂房地產(chǎn)開發(fā)合同或已立項，并按規(guī)定投入資金進行開發(fā)。1994年1月1日以后五年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
對個別經(jīng)政府批準(zhǔn)成片開發(fā)、周期較長的房地產(chǎn)項目，在上述5年免稅期后首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)刎敹惒块T審核并報財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，免稅期可適當(dāng)延長。
(六)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。包括通過繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的行為。
(七)以不動產(chǎn)投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營一方以土地(不動產(chǎn))作為股份或作為聯(lián)營條件投資，并將該不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給被投資、聯(lián)營企業(yè)的，暫免征收土地增值稅。轉(zhuǎn)讓上述房地產(chǎn)的投資或合資企業(yè)，應(yīng)征收土地增值稅。
一方出土地，另一方出資金，雙方合作建房，房屋建成后按比例劃撥自用的，暫免征收土地增值稅；轉(zhuǎn)讓完成后，應(yīng)征收土地增值稅。
在企業(yè)合并中，被合并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給被合并企業(yè)的，暫免征收土地增值稅。
(八)個人將自有住宅房產(chǎn)進行交換的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實后，可免征土地增值稅。
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