大家好，小皮來為大家解答以上問題。企業(yè)所得稅具體怎么算，企業(yè)所得稅怎么算的 詳細(xì)一點(diǎn)這個(gè)很多人還不清楚，現(xiàn)在一起跟著小編來瞧瞧吧！
1、 先計(jì)算應(yīng)納所得稅，再計(jì)算暫時(shí)性差異，再計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))的增長(zhǎng)，最后做分錄得到企業(yè)所得稅。
2、 第一步計(jì)算應(yīng)納所得稅：應(yīng)納所得稅=[利潤(rùn)費(fèi)用總額(會(huì)計(jì)稅法)收入(會(huì)計(jì)稅法)] 現(xiàn)行稅率；
3、 第二步，計(jì)算暫時(shí)性差異(公式的象征性):暫時(shí)性差異=(資產(chǎn)類)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)；暫時(shí)性差異=(負(fù)債)(賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ))( x=應(yīng)稅x；X=免賠額x；
4、 第三步，計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))的增長(zhǎng)=期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異預(yù)期轉(zhuǎn)回稅率和遞延所得稅負(fù)債的期初余額；
5、 第四步，做分錄(根據(jù)四個(gè)科目的余額計(jì)算所得稅費(fèi)用)
6、 所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)單計(jì)算方法：所得稅費(fèi)用=(利潤(rùn)總額永久差額)當(dāng)期稅率，永久差額=費(fèi)用(會(huì)計(jì)稅法)收入(會(huì)計(jì)稅法)。
7、 成立條件：預(yù)期收益稅率=當(dāng)期稅率。
8、 特殊情況：如果預(yù)期稅率當(dāng)前稅率，則公式無(wú)效。
9、 簡(jiǎn)單算法特別便于回答選擇題，也可用于檢查所得稅費(fèi)用計(jì)算結(jié)果的正確性。
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