5月13日晚，江蘇證監(jiān)局發(fā)布了一項(xiàng)決定，讓整個(gè)金融行業(yè)為之側(cè)目：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，同時(shí)，該所及三名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師合計(jì)被罰沒(méi)4132萬(wàn)元。
大華所的這一處罰決定令人震驚，但也引發(fā)了業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注。作為中國(guó)成立最早、規(guī)模最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，大華所素有“龍頭”之名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師超過(guò)1400名，服務(wù)客戶數(shù)量近萬(wàn)家，其中包括近500家上市公司。然而，近年來(lái)，大華所卻頻頻因?qū)徲?jì)問(wèn)題而受到監(jiān)管處罰。
以今年3月廣東證監(jiān)局披露的一起行政處罰決定書(shū)為例，大華所因未能在對(duì)藍(lán)盾信息安全技術(shù)股份有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中盡責(zé)，被責(zé)令改正，并被罰款333.96萬(wàn)元，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入667.92萬(wàn)元。
更令人擔(dān)憂的是，這并非大華所首次因?qū)徲?jì)問(wèn)題受罰。在這次處罰中，與中經(jīng)電商相關(guān)的虛假交易和未能有效審計(jì)相關(guān)內(nèi)容引發(fā)了廣泛討論。
在對(duì)中經(jīng)電商進(jìn)行審計(jì)時(shí)，大華所未能充分獲取與涉保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)客戶的電子券碼業(yè)務(wù)相關(guān)的真實(shí)審計(jì)證據(jù)。在實(shí)施函證程序時(shí)，也未能保持合理的職業(yè)懷疑，未對(duì)函證保持有效控制，忽略了一些明顯的異常情況。
此外，人保財(cái)險(xiǎn)主動(dòng)向大華所揭發(fā)詢證函回函存在虛假印章等情況，然而大華所并未充分重視。這些疏漏最終導(dǎo)致大華所在為藍(lán)盾股份2018年、2019年年度報(bào)告提供審計(jì)服務(wù)后，卻均出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
隨著監(jiān)管部門(mén)對(duì)大華所的重罰，已有近20家上市公司宣布取消聘任大華所為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。這一決定雖然罕見(jiàn)，卻是必要的。只有通過(guò)對(duì)行業(yè)“看門(mén)人”的嚴(yán)格監(jiān)管，市場(chǎng)才能得到有效的維護(hù)。
大華所此次的處罰不僅僅是一次單體事件，更是對(duì)整個(gè)行業(yè)的一次警示。在面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和日益嚴(yán)苛的監(jiān)管要求下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要加強(qiáng)自身管理，提升審計(jì)質(zhì)量，以更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和規(guī)范的行為，為市場(chǎng)提供更加可靠的服務(wù)，維護(hù)行業(yè)的信譽(yù)和形象。